龙源技术 (300105): 回答：答：2015 年、2016 年公司财务账面连续两年亏损，依据税法口径计算的应纳税所得额为负数；2017 年至 2021 年，虽然公司财务账面连续盈利，但是各年依据税法口径计算的应纳税所得额仍然为负数。公司依据当时条件下掌握的生产计划、销售计划、市场预测及其他材料，并基于谨慎性原则，认为在税法规定的亏损可弥补期限内，实现足够可用于弥补亏损的应纳税所得额的可能性，不足以依据《企业会计准则》的规定，确认递延所得税资产。2023 年 10 月，公司依据 2021 年度、2022 年度经审计的财务报表及 2023 年 1-9 月的实际经营业绩，结合公司的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划及其他相关资料并遵循谨慎性原则，编制了 2023-2028 年度的盈利预测报告。依据盈利预测报告，公司认为在税法规定的亏损弥补期限内，公司实现足够可用于弥补亏损的应纳税所得额的可能性满足会计准则确认递延所得税资产的条件，因此公司 2023 年将上述可弥补亏损认定为可抵扣暂时性差异并确认递延所得税资产。

2024-04-18 00:00:00